11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的下列表達(dá)中，正確的有（    ）。

    A.社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)款專(zhuān)用

    B.按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

    C.社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專(zhuān)戶，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

    D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌

    【答案】ABC

    【知識(shí)點(diǎn)】社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。（P90）

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過(guò)關(guān)二56頁(yè)第（五）點(diǎn)清楚的列示；輕松過(guò)關(guān)二56頁(yè)經(jīng)典題解與本題相似。

    （2）強(qiáng)化班第30講，黃老師重點(diǎn)講解。

    12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（    ）。

    A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

    B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房

    C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

    D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

    【答案】BD

    【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（P163～164）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)AC：將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕二107頁(yè)第2、3點(diǎn)有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，輕二305頁(yè)機(jī)考題庫(kù)第32題與本題知識(shí)點(diǎn)一致。

    （2）輕四37頁(yè)第12題與本題知識(shí)點(diǎn)類(lèi)似。

    （3）郭守杰基礎(chǔ)班第28講中前3分鐘有相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)；郭守杰老師習(xí)題班第8講中考點(diǎn)7處有重點(diǎn)的講解。

    （4）在黃潔洵老師強(qiáng)化班第5講18分處有相關(guān)內(nèi)容的講解。

    13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（    ）。

    A.卷煙

    B.成品油

    C.白酒

    D.小汽車(chē)

    【答案】AC

    【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率（P189）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一172頁(yè)19題與本題一模一樣。輕一319頁(yè)多項(xiàng)選擇題第37題與本題一模一樣。

    （2）輕二251頁(yè)多選題第3題與本題知識(shí)點(diǎn)一致。

    （3）在黃潔洵老師強(qiáng)化班第6講的12分處有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的講解。

    14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（    ）。

    A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

    B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

    C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

    D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

    【答案】BCD

    【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（P200）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）在輕松過(guò)關(guān)一168頁(yè)多選題第33題與本題幾乎是一模一樣的。

    （2）在輕二117頁(yè)知識(shí)點(diǎn)15非常清晰地列示。

    （3）輕四第54頁(yè)多選題第10題與本題幾乎一模一樣。

    （4）基礎(chǔ)班第32講，郭老師重點(diǎn)講解。

    （5）強(qiáng)化班第7講第51分處黃潔洵老師重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)。

    15.甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（    ）。

    A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

    B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

    C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元

    D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

    【答案】AB

    【知識(shí)點(diǎn)】所得稅前限額扣除項(xiàng)目（P236、P238）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除；選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一322頁(yè)第67題與本題的公益性捐贈(zèng)的知識(shí)點(diǎn)一致。

    （2）郭守杰老師基礎(chǔ)班39講（四）稅前扣除項(xiàng)目下面的第一點(diǎn)和第6點(diǎn)有本題內(nèi)容計(jì)算的重點(diǎn)講解；在第41講中18分處案例二中有捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算與本題一致；習(xí)題班12講有相關(guān)的講解；�？及嗟�2講20:58開(kāi)始講的資料2中涉及到公益性捐贈(zèng)的扣除限額。

    （3）黃潔洵老師強(qiáng)化班第12講中考點(diǎn)6下面有相關(guān)內(nèi)容的講解，同時(shí)本講中知識(shí)點(diǎn)下方的案例與本題的計(jì)算相同；黃潔洵老師強(qiáng)化班第13講中考點(diǎn)7上方有相關(guān)內(nèi)容的講解和案例分析。

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