三、判斷題

    1.個(gè)人收到保險(xiǎn)賠款，不免征個(gè)人所得稅。（    ）

    【答案】×

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。

    2.因故退還的中國出口貨物，可退回已征收的出口關(guān)稅。（    ）

    【答案】×

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。

    3.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。（    ）

    【答案】×

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅，不是免稅。

    4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收增值稅。（    ）

    【答案】√

    5.稅務(wù)登記證允許轉(zhuǎn)借。（    ）

    【答案】×

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。

    四、不定項(xiàng)選擇題

    甲公司為居民企業(yè)，2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

    （1）產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35元，接受乙企業(yè)捐款原料10萬元，已計(jì)入營業(yè)外收入。

    （2）繳納增值稅285萬元，營業(yè)稅15萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元，教育費(fèi)附加9萬元。

    （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬元。

    （4）工資薪金200萬元，職工福利費(fèi)28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。

    已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的千分之五。

    1.下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（    ）。

    A辦公樓租金收入300萬元

    B產(chǎn)品銷售收入4700萬元

    C企業(yè)債券利息收入35萬元

    D接受捐贈(zèng)收入10萬元

    【答案】ABCD

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】上述收入均應(yīng)計(jì)入收入總額征收企業(yè)所得稅。

    2.下列稅費(fèi)中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（     ）。

    A.城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬元

    B.教育費(fèi)附加9萬元

    C.增值稅285萬元

    D.營業(yè)稅15萬元

    【答案】ABD

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】企業(yè)繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。

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