增值稅銷項(xiàng)稅額_2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2025-02-08 10:01:32

初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考正在進(jìn)行中，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，一定會(huì)有所收獲！以下是為大家準(zhǔn)備的初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅銷項(xiàng)稅額相關(guān)習(xí)題，趕緊來(lái)做題練習(xí)吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月轉(zhuǎn)讓金融商品賣出價(jià)為106萬(wàn)元（含增值稅），所轉(zhuǎn)讓金融商品買入價(jià)為90.1萬(wàn)元（含增值稅），上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差5.25萬(wàn)元（含增值稅）。已知，增值稅稅率為6%。計(jì)算甲公司當(dāng)月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（??）。

A．106÷（1+6%）×6%

B．（106-90.1-5.25）÷（1+6%）×6%

C．（106-90.1）×6%

D．106×6%

【答案】B

【解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價(jià)減買入價(jià)差額計(jì)稅，排除選項(xiàng)AD。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，但不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度；在本題中，9月份的上一納稅期屬于本年內(nèi)納稅期，負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)至9月份與9月份的銷售額相抵，因此，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

即使行動(dòng)導(dǎo)致錯(cuò)誤，卻也帶來(lái)了學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，不行動(dòng)則是停滯與萎縮。備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試同學(xué)們，以上習(xí)題大家如果覺(jué)得一道不過(guò)癮。解鎖更多習(xí)題>>

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