2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱第五章：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

　　七、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　(一)免稅收入

　　1.國債利息收入。

　　2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　4.符合條件的非營利組織的收入。

　　(二)減、免稅所得

　　1.免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目所得。

　　2.減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目所得。

　　3.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。

　　4.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

　　5.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

　　符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。其計(jì)算公式為：

　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

　　6.非居民企業(yè)所得。

　　7.小型微利企業(yè)所得。

　　8.高新技術(shù)企業(yè)所得。

　　9.合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　(三)民族自治地方的減免稅

　　(四)加計(jì)扣除

　　1.研究開發(fā)費(fèi)用。

　　2.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

　　(五)應(yīng)納稅所得額抵扣

　　(六)加速折舊

　　(七)減計(jì)收入

　　(八)應(yīng)納稅額抵免

　　(九)西部地區(qū)的減免稅

　　八、源泉扣繳

　　(一)扣繳義務(wù)人

　　(二)扣繳方法

　　(三)扣繳管理

　　九、特別納稅調(diào)整

　　(一)特別納稅調(diào)整的范圍

　　(二)關(guān)聯(lián)方之間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　　(三)核定應(yīng)納稅所得額

　　(四)補(bǔ)征稅款和加收利息

　　(五)納稅調(diào)整的時(shí)效

　　十、企業(yè)所得稅征收管理

　　(一)納稅地點(diǎn)

　　1.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)。2.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)。

　　(二)納稅期限

　　企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　(三)納稅申報(bào)

　　按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

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