【答疑精選】《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅彌補(bǔ)

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅彌補(bǔ)

　　【學(xué)員提問】

　　老師你好：

　　所得稅季報(bào)時(shí)可直接彌補(bǔ)上年虧損對嗎？

　　2014年前3季度虧損，第4季度盈利也沒彌補(bǔ)以前年度虧損，匯算清繳時(shí)彌補(bǔ)的虧損，2014年交的這部分所得稅以后年度抵減可以嗎?如果可以如何做分錄？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　您的問題涉及的是實(shí)務(wù)報(bào)稅問題老師不太了解不敢妄下結(jié)論。但是初級教材中他是這樣的，以前年度虧損，可以用本年度的稅前利潤直接補(bǔ)虧。

　　不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理，只要將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額自然抵補(bǔ);

　　但如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損，則需作賬務(wù)處理，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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