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2017《財務(wù)與會計》高頻考點：權(quán)益法下長投所得稅的處理

2017-11-0714:51:24 來源：東奧會計在線字體：大小

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名師引路輕松拿下稅務(wù)師 2020年稅務(wù)師通關(guān)無憂班！

　　2017年稅務(wù)師還有最后一周的時間了，除了做題外，反復(fù)查看高頻考點也是非常重要的。為了幫助大家高效備考，今天小編為您帶來的是《財務(wù)與會計》高頻考點：無形資產(chǎn)產(chǎn)生暫時性差異的處理

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　一、權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理

　　二、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《財務(wù)與會計》第十七章所得稅

　　【知識點】權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　【高頻考點2】權(quán)益法下長期股權(quán)投資所得稅的處理

　　對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，如果企業(yè)準(zhǔn)備長期持有，那么因長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響;如果持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售，則長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。

　　【高頻考點3】自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的處理

　　與當(dāng)期及以前期間直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益，所以由于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換計入其他綜合收益，從而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債影響所有者權(quán)益(其他綜合收益)，而不影響遞延所得稅費用。

　　更多高頻考點盡在2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》高頻考點匯總 ，各位加油吧。

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