2017中級經濟師《金融》精編考點:嚴密內控機制
中級經濟師考試在即，注意安排好學習計劃，只有掌握了方法，才能保證金融的考試順利通過。東奧小編為大家準備了中級經濟師金融的知識點：嚴密內控機制
【內容導航】
(一)內控機制的含義
(二)內控機制的基本特征和原則
(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內控機制的路徑
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《金融》科目第四章 商業(yè)銀行經營與管理
第四節(jié) 改善和加強我國商業(yè)銀行的經營與管理
【知識點】：嚴密內控機制
(一)內控機制的含義
根據中國銀監(jiān)嘗于2007年7月發(fā)布的《商業(yè)銀行內部控制指引》中的定義，內部控甜是商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
內控機制的建立和完善對于商業(yè)銀行實現其經營與管理目標是十分重要的。一個有效的內部控制體系是銀行組織機構安全良好運行的基礎，有助于確保銀行實現其長期利潤目標和維持可靠的財務及管理報告體系，有助于減小銀行聲譽受損或發(fā)生意外損失的風險。
(二)內控機制的基本特征和原則
商業(yè)銀行內部控制應當與其經營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。從內部控制的角度看，成功的銀行在內部控制上一般具有以下共同的特征：①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍;②職責分離、相互制約的部門和崗位設置;③縱向的授權與審批制度;④系統內部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動;⑤完善的信息系統。
商業(yè)銀行內部控制應當貫徹以下四項原則：(1)全面性原則，即內部控制應當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查;②審慎性原則，即內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求;③有效性原則，即內部控制應當具有高度的權堿性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正;④獨立性原則，即內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)察會和高級管理層報告的渠道。
(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內控機制的路徑
建立和完善我國商業(yè)銀行的內控機制，重點要從以下幾個方面人手：
(1)建立合理的組織結構。合理確定管理層次，部閆設置和職權的劃分。使銀行各層次、各部門的職責、任務及相互聯系明確。
(2)建立完善的內控體制。內控體制必須科學、獨立、權威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內控體制包括：建立總分行分級管理，并實行垂直審計制度，從而加大總行對分行贏接審計的力度;建立全面、系統的業(yè)務與非業(yè)務內控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統失控的切實可行的管理控制措施，形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學嚴密的內控體系。
(3)完善內部稽核制度。內部稽核的作用是，可以及時發(fā)現內控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內控制度不斷健全和完善。要逐步使內部稽核從單純以查處經營違規(guī)為重點，轉變到以防范風險為重點上面來;建立內部稽核監(jiān)督指標體系、量化考核指標，統一檢查的定量評價標準;完善內部稽核操作規(guī)程;不斷提高內部稽核人員素質等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責，在業(yè)務上由總行統一垂直領導，各級稽核人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫地位。
(4)建立健全各項內部管理機制。內部管理機制是實行內控的基礎，必須建立和完善。主要包括：建立以資產負債管理為前提的自我調控機制;建立內部授信授權制度，實行統一授信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統一授信管理的制度等。
今天的成功是因為昨天的積累，明天的成功則依賴于今天的努力。一分耕耘，一分收獲。祝大家2017中級經濟師考試輕松過關!更多習題歡迎查看：2017年中級經濟師考試試題匯總
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線)
相關文章
津公網安備12010202000755號