2017《辦稅實務(wù)》知識點：進項稅額轉(zhuǎn)出
2017-09-29 10:14:15 來源：東奧會計在線
有志者自有千方百計，無志者只感千難萬難。今天小編為大家整理了辦稅實務(wù)的知識點，希望對大家備考ATT考試有所幫助。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
進項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)納稅額的計算
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《辦稅實務(wù)》科目第二章 企業(yè)成立涉稅事項及稅種概述
【知識點】:進項稅額轉(zhuǎn)出
進項稅額轉(zhuǎn)出
進項稅額轉(zhuǎn)出
增值稅一般納稅人購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的購進服務(wù)，發(fā)生上述情形的，應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。
【例題·計算題】2017年8月，甲醫(yī)藥公司購進的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善發(fā)生霉爛，該批農(nóng)產(chǎn)品于2017年7月購進，且進項稅額已經(jīng)抵扣，賬面成本價71200元。則8月份該醫(yī)藥公司應(yīng)該轉(zhuǎn)出進項稅額多少元?
【答案】進項稅額轉(zhuǎn)出=71200÷(1-11%)×11%=8800(元)。
應(yīng)納稅額的計算
【例題·計算題】弘揚機械廠為增值稅一般納稅人，2017年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購進一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅額5.1萬元;
(2)購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元，同時取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款1萬元;
(3)銷售設(shè)備一批，取得收入100萬元。
請計算弘揚機械廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為多少?
學(xué)習(xí)不一定成功，不學(xué)習(xí)一定不能成功，只要努力相信每一個人都有通過財稅等級考試的機會。
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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