2017中級(jí)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)：可抵扣暫時(shí)性差異

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-18 11:31:59

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.因預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品退回而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

　　C.期末存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

　　正確答案:A,B,C

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A、B和C，屬于可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　甲公司2017年5月1日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬股，劃分為可供出售金融資產(chǎn);2017年12月31日，當(dāng)日甲公司持有的A公司普通股市價(jià)為每股6元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2017年12月31日關(guān)于上述業(yè)務(wù)的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有(　　)。

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元

　　B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元

　　C.確認(rèn)所得稅費(fèi)用25萬元

　　D.減少其他綜合收益25萬元

　　正確答案:A,B,D

　　選項(xiàng)C不正確，2017年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25(萬元)，對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益;即確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用，而是影響其他綜合收益。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。

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