備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有(　　)。

　　A.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是在未來期間可予稅前扣除的總金額

　　B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額

　　C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，均應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　正確答案:B,C

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A，表述的是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D，負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　D.企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬元

　　正確答案:A,C,D

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)B，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的損失在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，所以因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。