2017注會《經濟法》高頻考點：在主板和中小板IPO的條件
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【高頻考點】在主板和中小板IPO的條件
1.持續(xù)經營時間
(1)發(fā)行人應當是依法設立且合法存續(xù)3年以上的股份有限公司。
(2)有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上。
2.資本充實：發(fā)行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產。
發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續(xù)已經辦理完畢，發(fā)行人的主要資產不存在重大權屬糾紛。
3.生產經營合規(guī)情況
發(fā)行人的生產經營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策。
4.主營業(yè)務、控制權、經營權的穩(wěn)定性
發(fā)行人最近3年內主營
實際控制人沒有發(fā)生變更。
5.股權清晰
發(fā)行人股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權屬糾紛。
6.發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構
7.持續(xù)盈利能力
發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力，不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：
(1)主營業(yè)務重大變化
發(fā)行人的經營模式、產品或服務的品種結構已經或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。
(2)行業(yè)環(huán)境重大變化
發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經營環(huán)境已經或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。
(3)最近一個會計年度盈利的可持續(xù)性
(4)知識產權存在重大不利變化的風險
發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經營權等重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險。
8.財務狀況良好
(1)審計報告意見：無保留意見。
(2)內部控制鑒證報告結論：無保留結論。
(3)凈利潤
最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常
性損益前后較低者為計算依據(jù)。
(4)現(xiàn)金流量凈額或營業(yè)收入(符合其一即可)
最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。
(5)股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
(6)無形資產
最近一期期末無形資產(扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高于20%。
(7)最近一期期末不存在未彌補虧損。
(8)依法納稅
(9)發(fā)行人不存在重大償債風險。
(10)財務資料真實完整，不得存在：
9.發(fā)行人不存在法定的違法行為
(1)最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。
(2)最近36個月內違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重。
(3)最近36個月內曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準;或者以不正當手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。
(4)本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
(5)涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。
(6)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
在步入康莊大道之前，總要走過一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前，總須經歷一段黯淡無光的日子。那些吃過的苦，那些流過的淚，終會成為我們成長過程中的寶貴財富。只要堅信前途的光明，一時的煩惱又算得了什么！大家一定要記得進行注會準考證打印，千萬不要忘記錯過哦。
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