免費(fèi)課程：納稅申報(bào)
增值稅納稅申報(bào)表填寫舉例
一、黃河有限責(zé)任公司為一般納稅人，2017年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.本期購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票5份，金額800萬(wàn)元，稅額136萬(wàn)元;
2.支付通訊費(fèi)取得專用發(fā)票2份，其中一份金額3萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元，另一份金額1萬(wàn)元，稅額0.11萬(wàn)元;
3.支付房屋租金取得專用發(fā)票1份，金額30萬(wàn)元，稅額3.3萬(wàn)元
4.本期購(gòu)置辦公樓價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額33萬(wàn)元。
第一年抵扣比例為19.8萬(wàn)元，第二年抵扣比例13.2萬(wàn)元。
借：固定資產(chǎn)-辦公樓 300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 19.8
-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 13.2
貸：銀行存款 333
5.支付高速公路通行費(fèi)4120元，支付一級(jí)公路等通行費(fèi)10500元;共計(jì)14620元。
4120÷(1+3%)×3%=120元
10500÷(1+5%)×5%=500元 共計(jì)620元
6.本期銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票銷售額1000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額170萬(wàn)元;
7.本期提供加工修理修配勞務(wù)開具其他發(fā)票銷售額200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額34萬(wàn)元;
8.本期銷售貨物未開具發(fā)票銷售額50萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元;
9.繳納增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。
借：管理費(fèi)用 330
貸：銀行存款 330
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 330
貸：管理費(fèi)用 330
10.前期購(gòu)進(jìn)貨物，本期作為職工福利發(fā)放員工，賬面上“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”為1萬(wàn)元;
11.本期繳納上個(gè)月增值稅額1690.81元
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