2017年高級會計實務基礎知識：企業(yè)層面

來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-06-14 16:18:56

　　腳踏實地才有收獲，2017年高級會計師考試備考正在進行中，各位考生要抓緊時間復習啦，東奧小編為大家整理2017年高級會計實務知識點，祝大家高會考試順利過關！

　　企業(yè)層面控制

　　(3)企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

　　(4)企業(yè)應當按照不相容職務相互分離的要求，對機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關系。組織架構(gòu)中的不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。

　　(5)企業(yè)應當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設計及權(quán)責分配情況，正確履行職責。

　　企業(yè)組織架構(gòu)設計沒有固定的模式，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)特點及內(nèi)外部條件而有所不同。但是，無論具體形態(tài)如何不同，總的要求還是從企業(yè)的實際出發(fā)，選擇和確定企業(yè)的組織架構(gòu)，保證企業(yè)穩(wěn)定、高效地進行經(jīng)營活動。

　　組織架構(gòu)運行環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)企業(yè)應當根據(jù)組織架構(gòu)的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部機構(gòu)設置進行，全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。具體從以下兩個方面進行。

　　①梳理治理結(jié)構(gòu)，重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況和運行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應當采取有效措施加以改進。

　?、谑崂韮?nèi)部機構(gòu)設置，重點關注內(nèi)部機構(gòu)設置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。

　　(2)對子公司的監(jiān)控

　　企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設等重要事項。

　　(3)及時全面評估組織架構(gòu)

　　定期對組織架構(gòu)設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)存在缺陷的，進行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。

　　當你停下來休息的時候，不要忘記別人還在奔跑。多做高會案例分析題，預祝大家2017年高級會計職稱考試輕松過關！學習從現(xiàn)在開始，無論承受多大的困難和挫折，都要每天進步一點點。

　　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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