2017稅務師《涉稅服務實務》知識點：“所得稅費用”科目
來源：東奧會計在線責編：文博2016-11-29 09:21:55
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2017稅務師《涉稅服務實務》知識點：“所得稅費用”科目
【東奧小編】現(xiàn)階段進入2017年稅務師考試備考預習期，是梳理稅務師考試考點的寶貴時期，我們一起來學習2017《涉稅服務實務》知識點：“所得稅費用”科目。
1.核算企業(yè)根據(jù)所得稅會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
3.期末應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
【提示】“所得稅費用”不一定等于“應交稅費——應交所得稅”。如果存在暫時性差異，二者金額不等。因暫時性差異“應交稅費——應交所得稅”與“所得稅費用”的差額通過遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債兩個科目核算。
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