其他債權(quán)投資是什么科目借貸方向
精選回答
資產(chǎn)類科目。
其他債權(quán)投資是核算企業(yè)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
其他債權(quán)投資屬于資產(chǎn)類科目，其借貸方向遵循資產(chǎn)類科目的記賬規(guī)則，即增加記借方，減少記貸記。以下是具體分類及賬務(wù)處理要點：
其他債權(quán)投資科目性質(zhì)與借貸方向
1.科目性質(zhì)
①其他債權(quán)投資是資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（如債券、委托貸款等）。
②明細科目包括：成本、利息調(diào)整、公允價值變動等。
2.借貸規(guī)則
①增加時（如初始購入、利息計提）：借記“其他債權(quán)投資”科目。
②減少時（如出售、收回本金）：貸記“其他債權(quán)投資”科目。
其他債權(quán)投資主要賬務(wù)處理
1.初始計量
借：其他債權(quán)投資——成本（面值）
應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息
貸：銀行存款等
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 （可借可貸）
2.后續(xù)計量
借：應(yīng)收利息/其他債權(quán)投資——應(yīng)計利息（雙面）
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）
貸：投資收益【期初攤余成本（賬面余額）×實際利率】
①升值
借：其他債權(quán)投資——公允價值變動
貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
②貶值（正常情況）
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動
3.處置時
總原則：
①出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益；
②將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動的累計額轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。
借：銀行存款
貸：其他債權(quán)投資——成本
——利息調(diào)整（可借可貸）
——應(yīng)計利息
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
同時：
借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動
貸：投資收益
或反之
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