增值稅減免會計科目
精選回答
增值稅減免稅款計入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目。
增值稅減免的會計處理會根據(jù)不同的企業(yè)和減免的具體情況而有所不同。
小規(guī)模納稅人：
對于小規(guī)模納稅人的增值稅免征規(guī)定，通常會將減免的增值稅計入營業(yè)外收入科目。
分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：營業(yè)外收入
一般納稅人：
應(yīng)當在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅及未交增值稅兩個二級明細科目。
當企業(yè)享受到增值稅減免時，應(yīng)將減免的增值稅計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)科目。
分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸：其他收益(或營業(yè)外收入)
銷售業(yè)務(wù)時的增值稅處理：
在銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)將銀行存款借方計入，主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸方計入。
分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
月末達到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件時的處理：
如果月末達到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)將以前記到應(yīng)交稅費的金額沖減掉。
分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出)
貸：營業(yè)外收入或其他相關(guān)科目
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目下的九個專欄：
1.進項稅額：記錄企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
2.銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。
3.進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
4.已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。如果期末有本期應(yīng)交未交的增值稅額則應(yīng)轉(zhuǎn)出。
6.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。
7.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)按免抵退政策計算的用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的出口貨物的免抵稅額。
8.轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
9.出口退稅：記錄企業(yè)因出口貨物而向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目下通常設(shè)置的九個專欄包括：
1.進項稅額：記錄企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
2.銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。
3.進項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
4.已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。如果期末有本期應(yīng)交未交的增值稅額則應(yīng)轉(zhuǎn)出。
6.減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。
7.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)按免抵退政策計算的用于抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的出口貨物的免抵稅額。
8.轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
9.出口退稅：記錄企業(yè)因出口貨物而向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
會計知識點解讀，考點分析可以關(guān)注中級會計實務(wù)欄目。
免費試聽 全部>>
-
中級
債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
中級
無形資產(chǎn)的使用壽命
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
中級
固定資產(chǎn)處置的會計處理
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號