資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)打卡
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【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定★★★
【所屬章節(jié)】第十六章 所得稅
資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
（一）含義：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
（二）基本規(guī)定：
初始確認(rèn)：計(jì)稅基礎(chǔ)：一般為取得成本
持續(xù)持有：計(jì)稅基礎(chǔ)：是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額
二、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來抵扣金額
或者：未來可抵扣金額=原值-計(jì)稅基礎(chǔ)
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張敬富老師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義
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