暫時性差異_2022年中級會計實務每日練習一習題
來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-08-22 10:30:14
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學習正如挖井，再堅持一會兒也許便可以喝到甘泉。2022年中級會計考試將于9月3日開考，希望考生在在考前這段時間，能夠全力以赴、堅持到底！下面是《中級會計實務》的每日一習題內容，大家快來努力練習吧！
【多項選擇題】甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2021年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費500萬元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲企業(yè)下列處理中正確的有( )。
A.不確認暫時性差異
B.廣告費的計稅基礎為50萬元
C.確認可抵扣暫時性差異50萬元
D.確認可抵扣暫時性差異500萬元?
【正確答案】B，C
【答案解析】因廣告費支出形成的資產(chǎn)賬面價值為0，其計稅基礎=500-3000×15%=50(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50萬元。
【知識點】暫時性差異
——以上中級會計考試相關練習題選自東奧教研團隊
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