2021年中級會計實務第十七章資產(chǎn)負債表日后事項思維導圖

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2021-08-03 15:49:14

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2021年中級會計實務第十七章資產(chǎn)負債表日后事項思維導圖

★思維導圖★

本章內容在各種題型中均有可能進行考核?？陀^題主要考核調整事項與非調整事項的區(qū)分、調整事項的相關賬務處理原則等；同時經(jīng)常與前期差錯更正、或有事項、收入等知識相結合在主觀題中進行考核。

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★習題測試★

【單選題】

長江公司2020年財務報告批準報出日是2021年4月15日，長江公司發(fā)生的下列事項，屬于資產(chǎn)負債表日后事項的是(　　)。

A.2021年3月10日，長江公司定向增發(fā)3000萬股普通股

B.2021年3月1日，自供應商處購入原材料一批

C.2021年2月5日，與丁公司簽訂一項銷貨合同

D.2021年5月28日，因商標權被丙公司提起訴訟

【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用增值稅稅率為13%。2019年11月30日銷售一批商品給乙公司，取得收入400萬元(不含增值稅)。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況確認收入，并結轉成本240萬元。2019年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未對應收賬款計提壞賬準備。2020年1月12日，由于產(chǎn)品質量問題，該批貨物被退回，并取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定甲公司2019年財務報表于2020年3月25日批準對外報出，于2020年4月28日完成2019年所得稅匯算清繳，適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積，不考慮其他因素，下列有關甲公司會計處理正確的有(　　)。

A.調整減少2019年銷售收入400萬元

B.調整減少2019年未分配利潤120萬元

C.調整減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

D.調整減少2019年應交所得稅40萬元

【判斷題】

資產(chǎn)負債表日是指每年的12月31日。(　　)

★答案及解析★

【單選題】

正確答案 : A

答案解析 :

選項A，資產(chǎn)負債表日后期間企業(yè)定向增發(fā)股票屬于資產(chǎn)負債表日后非調整事項;選項B，2021年3月1日購入原材料屬于2021年新發(fā)生的事項，不屬于資產(chǎn)負債表日后事項;選項C，2021年2月5日與丁公司簽訂的銷貨合同屬于2021年新發(fā)生的事項，不屬于資產(chǎn)負債表日后事項;選項D，因商標權被丙公司提起訴訟發(fā)生于2021年5月28日，不屬于資產(chǎn)負債表日后期間，不屬于資產(chǎn)負債表日后事項。

【多選題】

正確答案 : A,D

答案解析 :

甲公司的賬務處理如下：

①2020年1月12日，調整銷售收入：

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　 400

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　52

貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 452

②調整銷售成本：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　 240

③調整應繳納的所得稅：