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留底稅費(fèi)調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金流怎么調(diào)整

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-11-18 14:58:48

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 13:02:19

試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目（二級(jí)明細(xì)）。

開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）"科目。

待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目。

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示。

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