暫時性差異的確定_2019年中級會計實務每日攻克一習題
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-08-25 10:05:58
不要去想自己能否成功，既然選擇了遠方，便只顧風雨兼程。中級會計職稱考試馬上就要來臨了，大家把握好時間努力學習吧，相信中級會計證書正在向你招手！
【例·多選題】甲公司2018年發(fā)生廣告費1000萬元，至年末已全額支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司2018年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。下列關于甲公司的處理，不正確的有( )。
A.可以將廣告費視為資產，其計稅基礎為250萬元
B.確認可抵扣暫時性差異，金額為250萬元
C.確認應納稅暫時性差異，金額為250萬元
D.可以將廣告費視為資產，其計稅基礎為0
【答案】CD
【解析】因廣告費支出形成的資產的賬面價值為0，其計稅基礎=1000-5000×15%=250(萬元)。廣告費支出形成的資產的賬面價值0與其計稅基礎250萬元之間形成250萬元可抵扣暫時性差異。
——以上中級會計考試相關內容選自《東宇基礎班》
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