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不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：門瑩 2019-07-11 14:31:32

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 13:58:40

所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系

答案：

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況：

自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的;

融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的;

企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的;

權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長(zhǎng)期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)頻道，了解更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)信息。

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