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不確認遞延所得稅負債的特殊情況

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2019-07-11 14:29:56

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 13:58:43

不確認遞延所得稅負債的特殊情況

答案：

不確認遞延所得稅負債的特殊情況：

自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認的;

融資租入的固定資產(chǎn)，確認時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認的;

企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的;

權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。

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