遞延所得稅資產(chǎn)金額的計算
來源：東奧會計在線
責(zé)編：韓旭
2019-06-27 17:24:35
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時的稅率。
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用—遞延所得稅費用
資本公積—其他資本公積
一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為“資本公積—其他資本公積”。
以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理：
借：所得稅費用—遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
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