領(lǐng)用工程用材料增值稅轉(zhuǎn)出還是抵扣是什么
精選回答
領(lǐng)用材料增值稅轉(zhuǎn)出還是抵扣需要根據(jù)實際情況來進行確認
1.如果企業(yè)是一般納稅人，所建造的工程是屬于可以抵扣進項的范圍，則進項應該正常抵扣；
2.如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人或者其工程本身是屬于不能抵扣進項的范圍，則進項應該進行轉(zhuǎn)出處理。
增值稅計稅方法：
一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
簡易計稅方法
1.我國對規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅，同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣。
2.一般納稅人發(fā)生特定銷售行為，也可以選擇簡易計稅方法計稅，但不可以抵扣進項稅額。
3.計算公式：
當期應納增值稅額=當期銷售額（不含稅）×征收率
扣繳計稅方法
1.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
2.扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
公式中的“接受方”一般是指應稅行為的接受者，也就是境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅行為的對象。
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