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金融資產(chǎn)會計處理完整分錄是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-05-15 15:31:33

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 14:43:40

金融資產(chǎn)會計處理完整分錄是什么

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)?

借：交易性金融資產(chǎn)——成本?(公允價值)(扣除下面內(nèi)容)?

投資收益(發(fā)生的交易費用)?

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)?

應(yīng)收利息(實際支付的款項中含有的利息)?

貸：銀行存款等?

(二)持有期間的股利或利息?

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)?

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息)?

貸：投資收益?

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值變動?

1.公允價值上升?

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動?

貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨有的項目)?

2.公允價值下降?

借：公允價值變動損益?

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動?

(四)出售交易性金融資產(chǎn)?

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)?

貸：交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額，也可能在借方)?????

同時：?

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)?

貸：投資收益?

或：?

借：投資收益?

貸：公允價值變動損益

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