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以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)怎么處理

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-05-13 16:28:24

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東奧中級會計職稱

2025-10-11 14:52:55

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)怎么處理

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)怎么處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值）

       投資收益（發(fā)生的交易費用）

       應(yīng)收股利（實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

       應(yīng)收利息（實際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）

 貸：銀行存款等

（二）持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利（被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例）

       應(yīng)收利息（資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息）

 貸：投資收益

（三）資產(chǎn)負債表日公允價值變動

1、公允價值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

 貸：公允價值變動損益

2、公允價值下降

借：公允價值變動損益

 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

（四）出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費）

 貸：交易性金融資產(chǎn)

        投資收益（差額，也可能在借方）

同時：

借：公允價值變動損益（原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動）

 貸：投資收益

或

借：投資收益

 貸：公允價值變動損益

想要了解更多知識點，可以閱讀以下文章：

公允價值計量模式下會計分錄是什么

公允價值計量方法

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