2018年《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：計稅基礎(chǔ)與暫時性差異(1)
來源：東奧會計在線責(zé)編：白帆2018-02-02 09:27:17
2018中級會計職稱預(yù)習(xí)階段是打基礎(chǔ)的關(guān)鍵時期，中級的各位考生你準(zhǔn)備好了么?不管現(xiàn)在有多么艱辛，我們也要做個生活的舞者。承諾自己每天復(fù)習(xí)中級會計知識點，幫我們夯實基礎(chǔ)順利過關(guān)!
【內(nèi)容導(dǎo)航】
計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《中級會計實務(wù)》科目第十六章所得稅
【知識點】計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
第一節(jié) 計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
一、 所得稅會計概述
(二)所得稅會計的一般程序
所得稅核算一般程序如下圖所示：
二、 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
(一)固定資產(chǎn)
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計折舊
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