【每日做題】中級會計考試《中級會計實務(wù)》歷年真題：9月26日（3）
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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×23年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2×24年3月15日，企業(yè)所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對一項未決訴訟計提700萬元預(yù)計負(fù)債并確認(rèn)了相關(guān)遞延所得稅影響。2×24年2月1日，人民法院判決甲公司敗訴并賠償800萬元。甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時才允許稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于上述訴訟判決對甲公司2×23年財務(wù)報表項目影響的表述中正確的有（ ）。
A.所得稅費用減少200萬元
B.預(yù)計負(fù)債減少700萬元
C.其他應(yīng)付款增加800萬元
D.營業(yè)外支出增加100萬元
【答案解析】會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 100
預(yù)計負(fù)債 700
貸：其他應(yīng)付款 800
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 175（700×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 175
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 200（800×25%）
借：盈余公積 7.5（假設(shè)按照凈利潤的10%提取盈余公積）
利潤分配——未分配利潤 67.5
貸：以前年度損益調(diào)整 75
借：其他應(yīng)付款 800
貸：銀行存款 800
所得稅費用減少金額=200-175=25（萬元），選項A錯誤。
【答案】BCD
【知識點】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
基本原則：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按成本進(jìn)行初始計量。
外購固定資產(chǎn)
成本=購買價款+相關(guān)稅費+運輸費、裝卸費、安裝費+專業(yè)人員服務(wù)費
賬務(wù)處理如下：
購入不需要安裝固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款等
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【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳習(xí)題班第25講涉及該知識點
【相似題目3】本題相似度為90%
【東奧相關(guān)鏈接】張志鳳習(xí)題班第25講涉及該知識點
【相似題目4】本題相似度為80%
【東奧相關(guān)鏈接】馬小新學(xué)練班·習(xí)題班第24講、串講班第21講涉及該知識點
【相似題目5】本題相似度為80%
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（1）張志鳳習(xí)題班第2講涉及該知識點；（2）張志鳳濃縮串講班第1講涉及該知識點；（3）張敬富習(xí)題班第2講涉及該知識點；（4）張敬富VIP考點速學(xué)班第2講涉及該知識點；（5）張敬富考前五天提示班第1講涉及該知識點；（6）陸斐好題速攻班第2講涉及該知識點；（7）陸斐串講班第1講涉及該知識點；（8）馬小新學(xué)練班·習(xí)題班第2講涉及該知識點；（9）馬小新串講班第2講涉及該知識點；（10）馬小新終極帶背班第1講涉及該知識點；（11）彭婷串講班第1講涉及該知識點；（12）王成瑤1V1專享-快速基礎(chǔ)班第5講涉及該知識點；（13）王成瑤VIP考點深度突破班第2講涉及該知識點；（14）姜燦基礎(chǔ)精講班第7講涉及該知識點；（15）肖磊榮基礎(chǔ)班第8講涉及該知識點；（16）蔣浩VIP基礎(chǔ)速成班第4講涉及該知識點；（17）蔣浩VIP核心要點帶沖班第2講涉及該知識點；（18）輕一第40頁涉及該知識點；（19）基礎(chǔ)大通關(guān)第33頁涉及該知識點；（20）21天沖關(guān)速記第19頁涉及該知識點
*題目源于2024年《中級會計實務(wù)》第一批次考生回憶試題
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