合同負債的計稅基礎_2021年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2021-12-22 11:09:19
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黃河公司2020年10月10日因銷售商品收到客戶預付的賬款800萬元，黃河公司確認合同負債800萬元，假定稅法規(guī)定，預收的款項計入當期應納稅所得額中，則2020年12月31日黃河公司因預收而確認的合同負債的計稅基礎為( )萬元。
A.800
B.500
C.600
D.0
【正確答案】 D
【答案解析】 因按稅法規(guī)定預收的款項已計入當期應納稅所得額中，所以在以后年度減少合同負債確認收入時，由稅前會計利潤計算應納稅所得額時應將其扣除。2020年12月31日黃河公司因預收而確認的合同負債的計稅基礎=800(賬面價值)-800(可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額)=0。
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