應(yīng)納稅所得額_2021年中級會計經(jīng)濟(jì)法每日一練
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【單選題】
2020年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為800萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.800
B.816
C.820
D.824
【正確答案】D
【答案解析】(1)企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，該筆捐贈的稅前扣除限額=800×12%=96(萬元)，實(shí)際捐贈額為100萬元，超過限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除96萬元;(2)直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得在稅前扣除;(3)納稅調(diào)增額=(100-96)+20=24(萬元)，該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額=800+24=824(萬元)，參考下圖：
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注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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