應納稅暫時性差異_2020年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2020-07-30 11:50:47
學而不思則罔，思而不學則殆。想要順利通過中級會計師考試，就要在學習知識點的時候不斷的思考，不斷的運用，小編為大家整理了每日一練，快來做題吧！
【多項選擇題】
下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有( )。
A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損
【正確答案】 A,B
【所屬章節(jié)】第十三章所得稅——第一節(jié)計稅基礎與暫時性差異
【答案解析】
資產賬面價值大于其計稅基礎、負債賬面價值小于其計稅基礎，均產生應納稅暫時性差異，選項A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產負債表中的資產，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤;以前年度的未彌補虧損可以結轉以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，選項D錯誤。
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