2020年中級會計師每日一練匯總：1月22日

來源：東奧會計在線責編：ZF2020-01-22 10:23:36

一分耕耘一分收獲，讓努力成為一種習慣，努力越大，收獲越多。2020年中級會計師考試備考正在進行中，想要讓自己的考試中收獲好的成績，現(xiàn)在就為之努力的奮斗吧！中級會計每日一練的相關習題已為大家整理，一起看看！

中級會計實務

【單項選擇題】

2×16年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經濟損失。甲公司2×16年12月31日在資產負債表中的“預計負債”項目反映了500萬元的賠償款。2×17年2月10日(財務報告批準報出日為3月31日，所得稅匯算清繳日為5月31日)經法院判決，甲公司需償付乙公司經濟損失600萬元。甲公司不再上訴，賠償款已支付。甲公司適用的所得稅稅率是25%。則關于甲公司該事項的會計處理，下列表述正確的是(　　)。

A.調減應交所得稅150萬元

B.調減營業(yè)外支出100萬元

C.沖減遞延所得稅資產25萬元

D.沖減銀行存款600萬元

中級會計實務

【正確答案】 A

【答案解析】

資產負債表日存在的訴訟事項在資產負債表日后期間結案的，應作為資產負債表日后調整事項處理，涉及損益的通過“以前年度損益調整”科目核算，并且不調整貨幣資金項目。調整分錄：

借：以前年度損益調整——營業(yè)外支出　　　　　　　　　100

預計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500

貸：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

借：以前年度損益調整——所得稅費用　　　　　　　　　125

貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　125(500×25%)

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　150(600×25%)

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

注：此分錄不調整2×16年財務報表，實際支付的賠償款應該作為當期事項進行核算。

財務管理

【單項選擇題】

某企業(yè)本年凈利潤為2000萬元，預計按照股利支付率50%發(fā)放股利。其中，個人股東占比為40%，個人股東中，持股時間超過一年的股東比重為80%，不足一年但超過一個月的股東為15%，剩余股東持股時間不足一個月，則該企業(yè)分配的股利導致股東需要交納的個人所得稅為(　　)萬元。

A.10

B.40

C.80

D.400

財務管理

【正確答案】 A

【答案解析】

個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。個人所得稅=2000×50%×40%×(15%×20%×50%+5%×20%)=10(萬元)。

經濟法

【多項選擇題】

根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于清算組在清算期間可以行使的職權有(　　)。

A.清理公司財產

B.處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務

C.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款

D.代表公司參與民事訴訟活動

經濟法

【正確答案】 A,B,C,D

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