所得稅費用_2020年中級會計實務(wù)每日一練
來源：東奧會計在線責編：謝張月2020-01-02 09:50:19
“只有啟程，才會到達理想和目的地，只有拼搏，才會獲得輝煌的成功，只有播種，才會有收獲。只有追求，才會品味堂堂正正的人生?！弊约合胍纳钚枰约喝幦。?020年中級會計師備考開始，快為了你的成功而努力吧！
【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為200萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異為40萬元，均影響會計利潤，且預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣該可抵扣暫時性差異。經(jīng)計算，甲公司2018年度應(yīng)交所得稅為60萬元。則甲公司2018年度的所得稅費用為( )萬元。
A.50
B.60
C.35
D.20
【正確答案】 A
【答案解析】
【解析】發(fā)生可抵扣暫時性差異而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)10萬元（40×25%），2018年度所得稅費用=當期所得稅60+遞延所得稅費用（-10）=50（萬元）。
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“這世界上除了你自己，沒誰可以真正幫到你，就算幫也是暫時的?！彼阅阋佑?，成為自己最強大的后盾！祝您在中級會計師考試中取得好成績！
以上練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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