企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算公式是什么
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式
為了準確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
1、直接計算法的應(yīng)納稅所得額計算公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
2、間接計算法的應(yīng)納稅所得額計算公式：
應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額
什么是直接法？間接法？
1、直接法
企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
2、間接法
在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：
一是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；
二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。
企業(yè)應(yīng)納稅額計算公式
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算是以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
企業(yè)所得稅扣除項目的范圍
企業(yè)所得稅扣除項目的范圍——共5項
1、成本——銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本；
2、費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；
3、稅金：指稅金及附加；
4、損失；
5、扣除的其他支出。
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