2019年審核原始憑證應(yīng)注意事項
精選回答
1.形式審核。確認票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定，是否按公司財務(wù)規(guī)定填制內(nèi)部憑證，是否有正式發(fā)票，對于各類內(nèi)部收據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不能報銷。報銷憑證應(yīng)由報銷人親自填寫，并將原始發(fā)票單據(jù)據(jù)整齊地粘貼在報銷憑證左上角的背面，若是用支票支付的款項，還應(yīng)將支票存根粘貼在發(fā)票后。
2.內(nèi)容審核。審核各類憑證的項目、金額、日期等事項是否屬實，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，是否有經(jīng)辦人簽字，原始發(fā)票和各項票據(jù)的合計金額是否與報銷憑證上的金額一致，并與采購單、稟議書、合同等其他相關(guān)資料進行核對。原始票據(jù)各項內(nèi)容是否填寫齊全，發(fā)票業(yè)務(wù)類別應(yīng)是否與支出事項一致。
3.授權(quán)審核。出納應(yīng)認真審核報銷票據(jù)是否符合公司審批規(guī)定，并經(jīng)公司各級領(lǐng)導(dǎo)簽章確認。
4.完整性審核。出納應(yīng)認真審核原始票據(jù)的完整性，對于如差旅費、市內(nèi)交通費及其他定期匯總報銷的單據(jù)，出納應(yīng)認真清點報銷憑證所附發(fā)票、定額發(fā)票、車票等原始票據(jù)的數(shù)量，確保原始票據(jù)匯總金額與報銷憑證上的金額一致。
5.預(yù)算審核。出納應(yīng)隨時察看各項支出是否已達當(dāng)月該項費用預(yù)算限額，如已達到或超過預(yù)算則不應(yīng)支出，待修改預(yù)算并經(jīng)公司審批后再支出。
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