財(cái)務(wù)預(yù)算的編制——2026年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-10-22 13:58:24

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沒(méi)有天生的信心，只有不斷培養(yǎng)的信心。2026年中級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)始，不要嘲笑那些比你們拼命努力的人，也不要理會(huì)那些嘲笑你拼命努力的人。

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制——2026年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)

【第三章預(yù)算管理】

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

【提示】經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算不是資金預(yù)算的編制依據(jù)。

1、資金預(yù)算

資金預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的。資金預(yù)算由4部分組成：可供使用的現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金的籌措與運(yùn)用。

（1）資金預(yù)算的常見(jiàn)格式

項(xiàng)目	具體	考查預(yù)算
期初現(xiàn)金余額	已知條件	上半部分考查經(jīng)營(yíng)預(yù)算
加：本期現(xiàn)金收入	結(jié)合銷售預(yù)算，考查銷售收款金額
可供使用現(xiàn)金	=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出	已知條件采購(gòu)部分，可以結(jié)合直接材料預(yù)算，考查采購(gòu)付款金額
=現(xiàn)金余缺	=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出合計(jì)
=現(xiàn)金余缺	=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出合計(jì)
加：借款		下半部分
減：還款
利息
期末現(xiàn)金余額	=現(xiàn)金余缺+籌資-運(yùn)用

（2）現(xiàn)金余缺的處理

現(xiàn)金余缺的處理

【“一零零”·提示】

① 注意借款與還款的時(shí)間點(diǎn)、付息時(shí)間（期末付息或還本時(shí)付息），會(huì)影響期末現(xiàn)金余額。

②編制資金預(yù)算時(shí)，在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的預(yù)算中，非付現(xiàn)的折舊攤銷費(fèi)應(yīng)該扣除。

③區(qū)分現(xiàn)金“余缺”與“短缺”。

現(xiàn)金余缺10萬(wàn)元=現(xiàn)金多余10萬(wàn)元

現(xiàn)金余缺-10萬(wàn)元=現(xiàn)金短缺10萬(wàn)元=現(xiàn)金缺口10萬(wàn)元

2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制

預(yù)計(jì)利潤(rùn)表用來(lái)綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)成果。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制依據(jù)是各經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和資金預(yù)算。具體格式如下表所示：

項(xiàng)目	數(shù)據(jù)來(lái)源
銷售收入	銷售收入預(yù)算
銷售成本	產(chǎn)品成本預(yù)算
毛利	銷售收入-銷售成本
銷售及管理費(fèi)用	銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算
利息	資金預(yù)算
利潤(rùn)總額
所得稅費(fèi)用	估計(jì)的
凈利潤(rùn)

3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制-全面預(yù)算的終點(diǎn)

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。它的編制需以計(jì)劃期開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。

資產(chǎn)	數(shù)據(jù)來(lái)源	負(fù)債與股東權(quán)益	數(shù)據(jù)來(lái)源
現(xiàn)金	資金預(yù)算	短期借款	資金預(yù)算
應(yīng)收賬款	銷售預(yù)算	應(yīng)付賬款	直接材料預(yù)算
存貨	直接材料預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算	長(zhǎng)期借款	專門(mén)決策預(yù)算
固定資產(chǎn)	年初-本年折舊	股本
在建工程	專門(mén)決策預(yù)算	資本公積
		盈余公積	年初+提取盈余公積
		未分配利潤(rùn)	年初+凈利潤(rùn)-提取盈余公積-分配股利
資產(chǎn)總計(jì)		負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)

以上就是為大家整理的關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r(shí)間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時(shí)間，積極備考，希望大家都能取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證！

注：以上內(nèi)容選自張一琳老師《財(cái)務(wù)管理》2025考季基礎(chǔ)精修班課程講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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