資產(chǎn)的風(fēng)險——2026年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點
不是成功的人少，而是放棄的人多。2026年中級會計考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，你若咬定青山不放松，那成功必為你預(yù)留一席之地。
【第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)】
資產(chǎn)的風(fēng)險
風(fēng)險是資產(chǎn)收益的不確定性。
1、風(fēng)險的衡量指標(biāo)
衡量風(fēng)險的指標(biāo)有：方差、標(biāo)準差、標(biāo)準差率，指標(biāo)的計算如下圖所示：
2、相關(guān)指標(biāo)的含義
3、風(fēng)險矩陣
風(fēng)險矩陣，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具。
優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供可視化的工具。
缺點：
（1）需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等作出主觀判斷，可能影響使用的準確性。
（2）應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通 過數(shù)學(xué)運算得到總體風(fēng)險的重要性等級。
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注：以上內(nèi)容選自張一琳老師《財務(wù)管理》2025考季基礎(chǔ)精修班課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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