現(xiàn)金流量分析——2025年中級會計《財務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識點
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【第十章 財務(wù)分析與評價】
現(xiàn)金流量分析
【知識點】
（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
巧記憶：
獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)名稱中的“現(xiàn)金”作為分子，均為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，分母可以根據(jù)指標(biāo)名稱中的“營業(yè)”“每股”“全部資產(chǎn)”來確定。分別是營業(yè)收入、普通股股數(shù)、資產(chǎn)總額等，分母可以統(tǒng)稱為投入資源。
獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/投入資源
（二）收益質(zhì)量分析
1.凈收益營運指數(shù)
2.現(xiàn)金營運指數(shù)
現(xiàn)金營運指數(shù)=（經(jīng)營所得現(xiàn)金-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加+無息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金
=1-（經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金
=1+（無息負(fù)債凈增加-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加）/經(jīng)營所得現(xiàn)金
經(jīng)營資產(chǎn)凈增加，說明收益質(zhì)量下降
無息負(fù)債增加，說明收益質(zhì)量提高
①現(xiàn)金營運指數(shù)小于1→說明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實物或債權(quán)形態(tài)，而實物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險大于現(xiàn)金，應(yīng)收賬款不一定能足額變現(xiàn)，存貨也有貶值的風(fēng)險
②現(xiàn)金營運指數(shù)大于1→說明收益質(zhì)量較好
以上就是為大家整理的關(guān)于現(xiàn)金流量分析相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用強(qiáng)化階段的學(xué)習(xí)時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師2025年《財務(wù)管理》輕1·基礎(chǔ)細(xì)講班講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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