資金習(xí)性預(yù)測法——2025年中級會計財務(wù)管理強化階段知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興2025-07-11 15:16:59

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

未來的幸運都是過往努力的積攢！2025年中級會計職稱考試臨近，希望大家能把握時間認真學(xué)習(xí)！強化階段知識點已整理，快來學(xué)習(xí)！

? 2025中級課程 ‖ 1V1私教 ‖ 2025輔導(dǎo)書 ‖ 中級備考提速包

資金習(xí)性預(yù)測法——2025年中級會計財管強化階段知識點

>>>點擊進入強化階段考點匯總文章<<<

【第五章籌資管理（下）】

資金習(xí)性預(yù)測法

【知識點】

（一）資金的分類及總資金模型

1.資金的分類

資金習(xí)性是指資金的變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。

中級會計財管知識點

2.總資金模型

中級會計財管知識點

（二）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運用最小二乘法原理計算不變資金和單位變動資金的一種資金習(xí)性分析方法。

中級會計財管知識點

將預(yù)測期的X代入Y=a+bX中就可以求出預(yù)測期的總資金需求。

提示：運用資金習(xí)性預(yù)測法需要注意以下幾個問題：

1.資金需要量與業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實際情況。

2.確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料。

3.應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。

（三）采用逐項分析法預(yù)測

采用逐項分析法預(yù)測是根據(jù)各資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))和資金來源項目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項資金都分成變動資金和不變資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預(yù)測資金需求量。

具體預(yù)測步驟如下：

1.根據(jù)歷史資料確定各資金項目的高低點

提示：確定高低點時要以自變量為依據(jù)，也就是銷售收入的高點和低點。

2.用高低點法計算出各資金項目的單位變動資金b和不變資金a。

3.確定總資金的不變資金a 和單位變動資金b，寫出總資金需求模型y=a+bx

4.將預(yù)測期的X代入總資金需求模型，確定出預(yù)測期的總資金需求Y。

5.計算預(yù)測期比基期增加的資金需求=預(yù)測期資金需求-基期資金需求

6.計算預(yù)測期外部融資需要量：外部融資需要量=Δ資金需求-Δ留存收益。

中級會計財管知識點

聚焦點：

銷售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測法的關(guān)系

比較的項目	銷售百分比	資金習(xí)性預(yù)測法
考慮的因素	銷售收入	業(yè)務(wù)量，一般是指銷售收入
預(yù)測的原理	利用敏感性資產(chǎn)和敏感性負債與銷售額穩(wěn)定比例關(guān)系來預(yù)測	利用資金習(xí)性，通過資金與業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系來預(yù)測
預(yù)測的資金	增量資金： Δ資金=Δ敏感性資產(chǎn)+Δ非敏性感資產(chǎn)-Δ敏感性負債	總量資金：總資金Y=a+bX =總資產(chǎn)-經(jīng)營性負債
外部融資額	Δ資金-Δ留存收益 =Δ敏感性資產(chǎn)+Δ非敏感性資產(chǎn)-Δ敏感性負債-Δ留存收益	Δ資金-Δ留存收益 =（預(yù)測期總資金-基期總資金）-Δ留存收益