現(xiàn)金管理——2025年中級會計《財務(wù)管理》公式
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—— 現(xiàn)金管理 ——
| 【所屬章節(jié)】 | 第七章 營運資金管理 |
成本分析模型：
最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本 =min（管理成本 + 機會成本 + 短缺成本）
存貨模型：
交易成本 =（T/C）×F
機會成本 =（C/2）×K
現(xiàn)金持有總成本 = 機會成本 + 交易成本 =（C/2）×K+（T/C）×F
最佳現(xiàn)金持有量 C* 是機會成本線與交易成本線交叉點所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量（數(shù)學(xué)推理過程與本章 “經(jīng)濟訂貨基本模型” 中經(jīng)濟訂貨批
量的計算一致），因此 C* 應(yīng)當(dāng)滿足：機會成本 = 交易成本，即：（C* /2）×K=（T/C* ）×F，整理可知：
式中，b 表示證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本;δ 表示企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動的標(biāo)準(zhǔn)差;i 表示以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本。
最高控制線 H 的計算公式為：H=3R-2L
經(jīng)營周期 = 存貨周轉(zhuǎn)期 + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 = 經(jīng)營周期 - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
存貨周轉(zhuǎn)期 = 存貨平均余額 / 每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)收賬款平均余額 / 每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)付賬款平均余額 / 每天的購貨成本
注：以上中級會計考試《財務(wù)管理》公式大全由東奧教研團(tuán)隊提供。
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