資金預算_2024年中級會計財務管理易錯易混點
望洋興嘆的人，永遠達不到成功的彼岸。2024年中級會計考試需要我們全力以赴，下面整理了《財務管理》科目易錯易混知識點，快來學習！
資金預算
(1)可供使用現金=期初現金余額+現金收入
①期初現金余額：本期期初即上期期末。第一季度或1月份的期初現金余額就是該年年初的現金余額。
【提示】期初現金余額考試時一般是已知數。
②)現金收入：主要來源是銷貨取得的現金收入，銷貨取得的現金收入數據取自銷售預算。
(2)現金支出：包括預算期的各項現金支出。
①直接材料，取自直接材料預算。
②直接人工，取自直接人工預算。
③制造費用，取自變動制造費用預算和固定制造費用預算。
④銷售及管理費用，取自銷售及管理費用預算。
⑤購買設備，取自專門決策預算(又稱資本支出預算)。
⑥所得稅費用，是在編制利潤規(guī)劃時估計的，它通常不是根據“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。
⑦股利分配，取自另行編制的專門預算(本教材略)。
(3)現金余缺：現金余缺=可供使用現金-現金支出
(4)現金籌措與運用：
①如果現金余缺>理想期末現金余額，則償還借款并支付借款利息；
②)如果現金余缺<理想期末現金余額，則取得短期借款。
【提示】
①通常題目會假設新增借款發(fā)生在季度或月份的期初，歸還借款發(fā)生在季度或月份的期末；借款額和還款額必須是xx倍數；
②)取得短期借款的數額計算方法。假設取得短期借款的數額為x，并且利息按季(月)支付,則有：
現金余缺+x-xX年利率/4(或 12)x使用時間≥理想期末現金余額。如果有長期借款，應考慮取得的長期借款和償還長期借款利息。即現金余缺+取得長期借款+x-xX年利率/4(或12)x使用時間-長期借款X年利率/4(或 12)x使用時間≥理想期末現金余額。解得 x，并結合借款要求確定短期借款數額。
(5)期末現金余額：期末現金余額=現金余缺+現金籌措(或-現金運用)。
注：以上中級會計考試易錯易混點是由東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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