資產的風險及其衡量_2024年中級會計財務管理預習知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-10-13 14:11:16
人生沒有如果，只有后果和結果！2024年中級會計考試備考已經開始，大家努力學習吧！下面整理了預習階段相關知識點，希望大家能把握時間認真學習！
【知識點】資產的風險及其衡量
【所屬章節(jié)】第二章 財務管理基礎
資產的風險及其衡量
1.風險的概念
風險是指收益的不確定性。通常，風險與收益的權衡關系，是指高收益的投資機會往往伴隨巨大風險，風險小的投資機會則往往帶來的收益也較低，即高風險高收益、低風險低收益。
2.風險的衡量
衡量風險的指標主要有收益率的方差、標準差和標準差率等。
(1)方差
表示第i種情況可能出現(xiàn)的結果與期望值的離差
Pi表示第i種情況可能出現(xiàn)的概率
方差的計算公式可以表述為：離差平方的加權平均數。
(2)標準(離)差σ：方差開方，是方差的平方根。
(3)標準差率V：V=標準差/期望值=σ/
×100%
3.風險矩陣
風險矩陣，是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。
優(yōu)點 | 為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具 |
缺點 | 一是需要對風險重要性等級標準、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性 二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級 |
注：以上中級會計考試學習內容選自楊樹林老師2023年《財務管理》授課講義
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