現(xiàn)金管理模式_2022年中級會計財務管理必備知識點
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【知識點】現(xiàn)金管理模式
【所屬章節(jié)】
第七章營運資金管理——第二節(jié)現(xiàn)金管理
【內容導航】
1.收支兩條線管理模式
2.集團企業(yè)資金集中管理模式
現(xiàn)金管理模式
(一)收支兩條線管理模式
目的 | 第一，對企業(yè)范圍內的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率 第二，以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益 | |
構建 | 資金流向 | 設置兩個賬戶（收入戶和支出戶），收入進收入戶，由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支 |
資金流量 | （1）在收入環(huán)節(jié)上，確保所有收入的資金都進入收入戶，加快資金的結算速度，壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量 （2）在調度環(huán)節(jié)上，通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調度； （3）在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶 | |
資金流程 | 資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。包括： （1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內部結算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等 | |
(二)集團企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
2.集團企業(yè)資金集中管理的模式
(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
含義 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中 |
優(yōu)點 | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本 |
缺點 | 不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，大大增加了總部財務部門的工作量 |
適用范圍 | 通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司 |
(2)撥付備用金模式
含義 | 指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金 |
特點 | 撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結算模式具有一定的靈活性 |
適用范圍 | 通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè) |
(3)結算中心模式
含義 | 結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，通常設于財務部門。該機構通過為成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務，降低了企業(yè)成本、提高了資金使用效率 |
特點 | 結算中心幫助企業(yè)集中管理各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶。當需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向 |
(4)內部銀行模式
含義 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一調劑、融通運用 |
適用性 | 內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位 |
(5)財務公司模式
含義 | 財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構 |
特點 | 集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的 |
適用性 | 它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立的 |
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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