中期票據(jù)融資_2022年中級會計財務管理必備知識點
成功的秘訣之一就是不讓暫時的挫折擊垮我們！中級會計備考之路充滿荊棘，但是只要大家擁有一顆不怕困難的心，一步一個腳印的去學習，大家離成功就會越來越近！下面是小編整理的2022年中級會計《財務管理》的知識點，考生們快來看看吧！名師指導，直擊考點，想不會都難！>>>
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【知識點】中期票據(jù)融資
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第五節(jié)籌資實務創(chuàng)新
【內容導航】
中期票據(jù)融資
中期票據(jù)融資
含義 | 中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場按計劃分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務融資工具 |
發(fā)行 條件 | （1）發(fā)行中期票據(jù)一般要求具有穩(wěn)定的償債資金來源 （2）擁有連續(xù)三年的經審計的會計報表，且最近一個會計年度盈利 （3）主體信用評級達到AAA； （4）待償還債券余額不超過企業(yè)凈資產的40% （5）募集資金應用于企業(yè)生產經營活動，并在發(fā)行文件中明確披露資金用途 （6）發(fā)行利率、發(fā)行價格和相關費用由市場化方式確定 |
特點 | （1）發(fā)行機制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊制，一次注冊通過后兩年內可分次發(fā)行；可選擇固定利率或浮動利率，到期還本付息；付息可選擇按年或季等 （2）用款方式靈活。中期票據(jù)可用于中長期流動資金、置換銀行借款、項目建設等 （3）融資額度大。企業(yè)申請發(fā)行中期票據(jù)，按規(guī)定發(fā)行額度最多可達企業(yè)凈資產的40% （4）使用期限長。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上，一般3~5年，最長可達10年 （5）成本較低。根據(jù)企業(yè)信用評級和當時市場利率，中期票據(jù)利率較中長期貸款等融資方式往往低20%—30% （6）無須擔保抵押。發(fā)行中期票據(jù)，主要依靠企業(yè)自身信用，無須擔保和抵押 |
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義
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