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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2019-12-04 15:08:59

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-22 14:14:27

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額-現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。

1.現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；

2.現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加額就，是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額可以通過兩個(gè)方面來驗(yàn)證：

第一個(gè)是通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+ 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+ 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響；

第二個(gè)是通過現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額-現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是衡量企業(yè)即時(shí)支付能力的重要指標(biāo)，尤其在現(xiàn)金流量表中起著核心作用。下面是其核心構(gòu)成：

1.現(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)用于支付的銀行存款、其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款等）。

2.現(xiàn)金等價(jià)物：3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資（如國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票等）。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道，想了解更多可以看現(xiàn)金流量表內(nèi)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。

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