2019年中級會計財務(wù)管理每日攻克一大題：8月12日

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-08-12 14:39:40

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2019年中級會計財務(wù)管理每日攻克一大題：8月12日

【每日攻克一大題】

已知：某企業(yè)2018年10～12月銷售收入和購貨成本如下表所示：

單位：萬元

月份	10月	11月	12月
銷售收入	2000	3500	4000
購貨成本	1200	1500	1800

預(yù)計2019年1月銷售額為4500萬元，購貨成本為2000萬元。

每月銷售收入中有50%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，20%于第三個月收現(xiàn)，不存在壞賬，而購貨成本平均付現(xiàn)期為15天。

該企業(yè)2018年12月末現(xiàn)金余額為60萬元，2019年1月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：工資支出620萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用460萬元(其中折舊等非付現(xiàn)費用為320萬元);銷售費用和其它管理費用90萬元(未支付);預(yù)計交納所得稅20萬元;購買設(shè)備2000萬元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2019年1月末現(xiàn)金余額要求不低于50萬元。

要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2019年1月的下列預(yù)算指標(biāo)：

(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;

(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;

(3)現(xiàn)金余缺;

(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

(5)1月末應(yīng)收賬款余額。

【答案】

(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150(萬元)

(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(1800+2000)×50%+620+(460-320)+20=2680(萬元)

(3)現(xiàn)金余缺=60+4150-2680-2000=-470(萬元)

(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額=470+50=520(萬元)

(5)1月末應(yīng)收賬款余額=4500×50%+4000×20%=3050(萬元)。