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建立嚴(yán)密的內(nèi)控機制_2022中級經(jīng)濟師金融備考知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2022-09-14 15:47:40

北京

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

建立嚴(yán)密的內(nèi)控機制

【所屬章節(jié)】

第四章：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

【知識點】

建立嚴(yán)密的內(nèi)控機制

含義	內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機制
基本特征	成功的銀行一般具有以下共同特征：（1）審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍（2）職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置（3）縱向的授權(quán)與審批制度（4）系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動融為一體的控制活動（5）完善的信息系統(tǒng)
基本原則	（1）全覆蓋原則（貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程）（2）制衡性原則（相互制約、相互監(jiān)督）（3）審慎性原則（風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營，堅持內(nèi)控優(yōu)先）（4）相匹配原則（根據(jù)情況變化及時進(jìn)行調(diào)整）
實現(xiàn)路徑	（1）建立合理的組織結(jié)構(gòu) （2）建立完善的內(nèi)部控制體制（3）完善內(nèi)部稽核制度（4）建立健全各項內(nèi)部管理機制