注會會計歷年試題集訓第十九章：所得稅

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2023-06-12 14:47:01

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注會考試備考周期較長，一般來說，每年報考2-3個科目最合理，計劃在三到四年通過全部科目考試。為幫助大家鞏固所學知識，下文整理了注會會計科目第十九章歷年試題內(nèi)容，快來做題吧！

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第十九章：所得稅

考點	年份/題型
投資性房地產(chǎn)與所得稅的會計處理	2021年多選題
固定資產(chǎn)與所得稅的會計處理	2021年多選題
所得稅的會計處理	2022年單選題、2022年計算、2021年綜合題、2018年綜合題
所得稅費用與會計利潤的關系	2022年多選題
所得稅費用的計算	2019年單選題

投資性房地產(chǎn)與所得稅的會計處理：

多選題（2021年）甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限平均法計提的折舊（不考慮凈殘值）可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，除上述交易或事項外，甲公司沒有其他納稅調(diào)整事項，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司對上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

A．2×19年實現(xiàn)利潤總額3000萬元

B．2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元

C．2×20年末遞延所得稅負債的賬面余額為650萬元

D．2×19年末應確認其他綜合收益2000萬元

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固定資產(chǎn)與所得稅的會計處理：

多選題（2021年）?2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設備，經(jīng)安裝調(diào)試后，于2×19年12月31日投入使用。該設備的設計年限為25年，甲公司預計使用20年，預計凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設備按20年、預計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現(xiàn)利潤總額3000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對外出售。除本題所給資料外，無其他納稅調(diào)整事項，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關稅費及其他因素，下列各項關于甲公司2×20年度對上述設備相關會計處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．2×20年末該設備的賬面價值為4850萬元

B．確認當期所得稅815萬元

C．設備的賬面價值小于其計稅基礎的差異260萬元應確認遞延所得稅資產(chǎn)65萬元

D．計提折舊510萬元

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