注會考試稅法備考一定要進行習題練習哦！稅務行政法制在最近3年稅法考試中的平均分值約為2.5分，是CPA考試的非重點章。下文為大家整理了相關習題，快來一起打卡吧！還有更多習題內(nèi)容，點擊推薦閱讀了解一下！

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考點一：稅務行政處罰的設定和種類

（單選題）下列關于稅務行政處罰權設定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　?。?。（2020年）

A.縣級稅務機關可以設定警告

B.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

C.省級稅務機關可以設定罰款

D.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰

【答案】B

【解析】（1）選項AC：國家稅務總局（省級、縣級不行）可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款；（2）選項D：“國務院”可以通過“行政法規(guī)”的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。注意：國家稅務總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元；國家稅務總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過10000元；國家稅務總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元。

考點二：稅務行政處罰的主體與管轄

（單選題）下列稅務機關中，雖然不具有稅務處罰主體資格，但可以實施稅務行政處罰的是（　　）。

A.縣稅務局

B.盟稅務局

C.省稅務局

D.縣稅務局下設的稅務所

【答案】D

考點三：稅務行政處罰的權力清單

（單選題）按照稅務行政處罰權力清單，對某些稅務違法行為，稅務機關處10萬元以上50萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款。該政策針對的是（　?。?/p>

A.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的

B.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的

C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的

D.納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，造成稅款流失的

【答案】D

【解析】選項A：稅務機關責令其改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項B：稅務機關責令其限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。選項C：稅務機關責令其限期改正，并處5萬元以下的罰款。

考點四：稅務行政處罰的簡易程序

（多選題）以下關于簡易處罰程序的表述正確的有（　?。?/p>

A.簡易處罰程序的特點是必須當場交罰款

B.適用簡易處罰程序的納稅人也有復議權

C.適用簡易處罰程序的納稅人也有訴訟權

D.適用簡易處罰程序的納稅人也有聽證權

【答案】BC

考點五：稅務行政處罰的聽證程序

（單選題）下列稅務行政處罰情形中，當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是（　　）。（2014年）

A.某公司被處以5000元罰款

B.某中國公民被處以500元罰款

C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

D.某非營利組織被處以15000元罰款

【答案】D

考點六：稅務行政處罰的執(zhí)行

（單選題）某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2022年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（　?。┰?。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

【答案】C

【解析】8000×[（31-15+5）×3%+1]=13040（元）。稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

考點七：稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則

（多選題）以下符合行政處罰裁量規(guī)則適用的有（　?。?。

A.對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰

B.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的不再給予行政處罰

C.當事人有權進行陳述和申辯

D.稅務機關不得因當事人的申辯而加重處罰

【答案】ABCD

考點八：稅務行政復議的受案范圍、申請時間及與稅務行政訴訟的關系

（多選題）下列各項屬于稅務行政復議受案范圍的有（　?。?/p>

A.稅務機關作出的稅收保全措施

B.稅務機關制定的規(guī)章

C.稅務機關作出的征稅行為

D.稅務機關作出的行政處罰行為

【答案】ACD

考點九：稅務行政復議受理的規(guī)定

（多選題）下列符合稅務行政復議規(guī)定的有（　?。?/p>

A.復議機關收到復議申請后，應在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理

B.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議

C.復議機關對不符合規(guī)定的行政復議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人

D.申請人和被申請人可以委托本單位人員以外的代理人參加行政復議

【答案】AB

考點十：稅務行政復議的中止與終止

（單選題）稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（　　）。（2018年）

A.作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明

D.作為申請人的法人終止且尚未確定權利義務承受人

【答案】A

考點十一：稅務行政復議的管轄

（單選題）以下關于稅務行政復議的管轄規(guī)定正確的是（　　）。

A.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議

B.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

C.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

【答案】D

【解析】對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。

考點十二：稅務行政訴訟

（多選題）下列各項中，屬于稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有（　?。?。（2012年）

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實、法律依據(jù)

C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

D.原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織

【答案】ABCD

2022年注會考試時間是8月26-28日，注冊會計師稅法科目難度雖然不大，但內(nèi)容細碎，記憶性內(nèi)容較多，仔細記憶相信一定會有所突破！

注：以上習題選自劉穎老師《稅法》習題班授課講義

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